市商务局财务监督管理办法
为进一步强化财务监督管理，规范经费收支行为，制定本办法。
一、加强部门预决算管理
（一）预算管理
各处室（单位）要充分认识预算管理工作的重要性，完整编制收入支出预算。全面、真实反映各项收入支出，规范非税收入资金管理，严控无预算、超预算开支费用。认真实施预算安排和执行、结余结转资金使用、预算绩效管理规定，对预算执行不力、结余结转资金较多、资金使用绩效不佳的处室（单位）相应扣减下一年度的预算安排。规范编制政府采购预算并强化执行。
各处室（单位）根据财政预算编制要求及时提供相关预算资料，局办公室负责统筹协调汇编，市商务局部门预算经局党组会议审定后报市财政局。
（二）决算管理
1、在编制年度部门（单位）决算前，对本单位的资产、往来等财务账目进行清理，确保账账、账实相符，认真执行借款结账原则上不得跨年度的规定。
2、汇编部门决算前，应当组织或委托中介机构对单位财务收支进行专项检查。
二、严格审核报销手续
（一）严格审批制度。所有发票均由局长审批签字后方可报销入帐。严格执行“一事一报”制度，不允许多项事务费用一起报销。
（二）严格审批程序。所有发票报批前，经办人员要在报销凭证上如实填报用款事由和用款项目并签字。报销有关费用票据时（如招待、会议、出差、专项活动、修理、固定资产购置等），应同时附上申请批准单、附件联、政府采购手续、工作方案、文件通知、工作联系函等，经处室负责人核实情况并签字，送办公室初审、分管领导复核、民主理财小组审核签字后，单笔支出超过5000元的需经市纪委派驻局纪检组长签字审核，最后由经办人员报局长审批。
（三）严格票据审核。所有经费支出必须在核定的预算范围内列支。送财务人员报销的票据必须是国家统一使用的有效票据并具有真实、完整、合法性，票据必须注明开票时间，单位、物品名称、数量、单价等，财务人员有责任对记载不全的发票予以退回，对涂改及不合法的发票不予受理。报销票据的各项内容均不得涂改，票据有错误的应由票据出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。
（四）严格结算方式。对外结算时，除少量的项目评审费、讲课费及慰问金等劳务性费用可使用现金外，其他费用结算一律采用转账结算方式。
（五）严格履行职责。财务人员依法依规执行有关各项财务法规，要坚持原则，依法办事，履行各项财务职责，对不符合财务管理规定的行为，坚决予以制止。
三、及时公开财务信息
（一）及时编制报表。财务人员要按月汇总收支情况，分清收支项目和金额，编报财务报表，每月10日前向局领导报告，同时每月将单位收支情况汇总后报局监察室备案；每季度在局长办公会议上公布单位财务收支情况，及时会商会办财务运行过程中发现的问题。
（二）及时对外公开。对单位预算和决算信息、“三公”经费、重大支出事项、政府采购情况等，应当按照及时、方便、多样的原则，以适当方式进行公开。
四、成立机构加强监管
（一）成立财务监督小组（即民主理财小组）。财务监督小组成员三名，实施对政务和财务工作的监督管理。财务监督小组产生后，向全体职工进行公示。对于不履行职责的财务监督小组成员，重新推荐产生。
（二）财务监督小组职责
1、负责对本局机关财务活动进行民主理财、民主监督；
2、审查局机关财务管理制度和财务流程；
3、审查、补充、完善局党组提出的财务公开具体方案；
4、审查财务公开各项内容是否全面、真实，公开时间、程序是否及时、规范，并及时向职工大会报告民主理财、民主监督情况；
5、经常与职工代表和群众保持联系，及时征求和反映群众对局财务管理和公开活动中的意见投诉，组织调查、核实，提出意见和建议，负责对职工就局机关财务工作进行解释；
6、协助上级管理部门对本局机关财务活动进行的审计活动。
（三）财务监督议事程序
1、听取本局财务活动情况汇报；
2、对有关帐务审核、询问、提出意见，有关人员进行解答；
3、局主要领导对民主理财小组提出的意见进行表态、整改，并通报整改情况；
4、民主理财小组定期召开理财会议，对局机关经济财务各项活动进行专项审议。
（四）财务监督检查内容
1、检查财务计划执行情况，看是否有增收节支的办法；
2、检查财务收支帐目，看收支是否真实合理；
3、检查各项固定资产情况，看账、物是否相符；
4、检查各种债权债务情况，看负债有无必要，是否有不良债权和债务存在；
5、检查账簿记载和原始凭证，看手续是否齐全，内容是否真实；
6、每年邀请财政或审计部门对本单位财务收支进行一次审计，切实加强财务监督。
本办法自公布之日起实施。
